Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme Der Verteilung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe , Private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer Gewählt von der Bankrott Unternehmen aus einem Pool von Bietern. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Ausbreitung auf Eine Option wird bei der Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zu zahlen Zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Aber auch die ISOs unterliegen dem alternativen Minimum Tax AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Der AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Halters auf der Streuung, Günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen Feste heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Sieben Jahre, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option ist eine NSO, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt Ein entsprechender Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie mit einer ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Übung, der Arbeitnehmer zahlt nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil An den Arbeitnehmer Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und dem Stipendienpreis unterliegt dem AMT Der AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass steuerpflichtige Einkommenssteuer zu wenig Steuern bezahlt, weil sie eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf der Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden Zuerst, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge Und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz-Aktienoption, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag Bezahlt unter dem AMT übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen , Abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßige steuerpflichtige Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge vorbehaltlich AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufige AMT Steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standard-Freistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtig reduziert Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher ist als die reguläre Steuer, dann Sie Zahlen die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer übertrifft Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr bezahlen Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie hätten Bezahlt in der regulären Steuerberechnung, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit und Vortrag von unbenutzten Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 vorführen, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist von Natürlich, die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegt der AMT sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. One Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, sowie alle Steuern Das wäre dann fällig, dann hält die restlichen anteile als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Angestellter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies Generieren ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Spread, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden zahlen 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist es, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann Vermeiden Sie die AMT, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einem Zeitpunkt ausübt, in dem die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, Aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält an den Aktien fest, aber beobachtet den Preis genau Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höher einkommender Steuerpflichtiger Sein Buchhalter berät ihn das Alle 20 Spread unterliegt einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher ist als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel, gewöhnlich Einkommensteuer ist auf die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, John Kann für einen weiteren Monat zu halten und qualifizieren für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er minimiert die Zeit nach dem 31. Dezember muss er die Aktien halten, bevor eine Entscheidung zu verkaufen Die später in dem Jahr, das er ausübt, desto größer das Risiko Dass in dem folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie schlagartig fallen wird Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unter dem AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise, fast in jedem Fall wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht - qualifizierte Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt und könnte seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es seine AMT überschreitet Berechnung Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter geben, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter Kosten des AMT ist nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt. Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, Wie die AMT ist immer noch etwas viele Mitarbeiter wissen wenig oder nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, sie müssen zahlen. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in der Form der Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben, den Ausübungspreis oder den Ausübungspreis genannt Zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen. Strike Preise werden zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festgelegt, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum, wenn die Aktie im Wert steigt, ein ISO bietet Mitarbeitern mit der Möglichkeit, Aktien in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu erwerben Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jede Erhöhung oder Abnahme der Aktie besteuert Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsandt Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen Datum der ISOs wurden an den Arbeitnehmer gewährt. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum auf Die die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie für wohltätigkeit. Qualifying Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Stichtag und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel besetzt wurde Die Ausübung Datum. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktien Optionen. Exercising ein ISO behandelt wird Als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis ist als Ertrag für AMT - Zwecke enthalten Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie weiterhin halten Am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Eine Behandlung der Disqualifikation von Dispositionen von Anreizaktienoptionen ist möglich. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition Von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert, es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen Der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapital Gewinnen. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Vergütung zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz zu halten Aktienoptionen Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden aufweisen, die durch Lohn - und Gehaltsabrechnungssteuerpflichtige bezahlt werden Zahlungen der geschätzten Steuer zu vermeiden, dass ein Saldo aufgrund ihrer Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Formular 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden Hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Reporting die Ausübung von Anreiz Aktienoptionen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT Einkommen durch die Spanne zwischen dem fairen Marktwert der Aktien und die Ausübung Preis Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren Sie dann die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie das Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke Dementsprechend sollten Sie verfolgen Diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz Für die reguläre steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der auf dem Formular gemeldete Betrag 6251 line 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Berichten Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden den Bruttoerlös aus dem Verkauf melden, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihren regelmäßigen Bericht melden Kostenbasis der Ausübungs - oder Ausübungspreis, gefunden auf Formular 3921 Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kosten melden Basis-Übungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Siehe die Anleitung für Formular 6251 für Details. Reportieren einer disqualifizierenden Disposition Der ISO-Aktienbeteiligungserträge werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Höhe enthalten sein Gezeigt auf Kasten 1 Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn das Entschädigungseinkommen bereits auf Ihrem W-2 eingeschlossen worden ist, dann melden Sie einfach Ihre Löhne vom Formular W-2 an 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen nicht bereits auf deinem W-2 aufgenommen wurden, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und nehmen Sie diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 On Ihr Zeitplan D und Formular 8949, berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular sein 3921 plus jegliche Entschädigungserlöse als Löhne ausgewiesen Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, verkauft haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Terminplan D und Formular 8949 verwenden, um den Bericht zu melden Verschiedene AMT-Gewinn und Sie werden Form 6251 verwenden, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen dar, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann variieren , Aber es wird die folgenden Informationen enthalten. Anmerkung der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreiz Aktienoptionsplan. identität der Mitarbeiter, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option wurde gewährt. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Ausübungspreis pro Aktie. Fair-Marktwert je Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen , Und die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und den Anfang und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine spezielle Halteperiode, um sich zu qualifizieren Kapitalertragsteuerbezug Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Das Formular 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Datum in Kasten 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welcher Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert an der Langfristige Kapitalertragsraten. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen besteuert und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises sind pro Aktie , Ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der gekauften Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel, wie in Feld 5 angegeben Aus diesem Produkt subtrahieren die Ausübungspreiskiste 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag, der in Feld 5 ausgewiesen wird. Berichten Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für reguläre Steuern. Die Kostenbasis der Aktien, die durch einen Anreizbestand erworben wurden Option ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird in Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt und in einem darauffolgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT-Zwecke Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird verwendet Ein separater Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen. Kalkulierung Entschädigung Einkommen Betrag auf eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreiz Aktie Aktien Aktien während der disqualifizierenden Haltezeit verkauft werden, dann einige Ihrer Gewinn wird als Lohn unter den normalen Einkommen Steuern besteuert, und die Restgewinn oder - verlust wird als Veräußerungsgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben Um dies zu finden, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld angezeigt 5 Dieser Ausgleichsbetrag wird typischerweise in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Cost Basis auf einer disqualifizierenden Disposition. Beginnen Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge von Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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